ប្រយ័ត្នចំពោះការលាងស្តុក ដែលអាចធ្វើអោយផែនការពន្ធរបស់អ្នករញ៉េរញ៉ៃ។
getty
តើអ្នកមានសុទិដ្ឋិនិយមអំពីទីផ្សារភាគហ៊ុននៅឆ្នាំ 2023 ដែរឬទេ? បើដូច្នេះមែន អ្នកប្រហែលជាកំពុងសម្លឹងមើលយុទ្ធសាស្ត្រចុងឆ្នាំ ដើម្បីរៀបចំសម្រាប់ការវិនិយោគកាន់តែភ្លឺច្បាស់។ ជាឧទាហរណ៍ បន្ទាប់ពីការធ្លាក់ចុះទីផ្សារភាគហ៊ុននៃឆ្នាំ 2022 ឥឡូវនេះអ្នកអាចកាន់កាប់មូលបត្រ - មិនថាភាគហ៊ុន ETFs ឬមូលនិធិទៅវិញទៅមកទេ - ដែលនឹងបង្កើតការខាតបង់ដើមទុនប្រសិនបើត្រូវបានលក់។ ការខាតបង់ទាំងនោះអាចត្រូវបានប្រើប្រាស់ដើម្បីទូទាត់ការកើនឡើងដើមទុន និងចំនួនមានកំណត់នៃប្រាក់ចំណូលធម្មតា។ ហៅថា "ការប្រមូលផល" ការបាត់បង់ដើមទុន នេះគឺជាយុទ្ធសាស្ត្រចុងឆ្នាំដ៏ពេញនិយម។ ប៉ុន្តែសូមប្រយ័ត្ន៖ ច្បាប់ IRS ស្តីពីការលក់លាងអាចបំផ្លាញផែនការពន្ធរបស់អ្នក។
បញ្ហា 'លក់លាង'
និយាយដោយខ្លីទៅ ច្បាប់ពន្ធ អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកខាតបង់ដើមទុនសុទ្ធប្រឆាំងនឹងការកើនឡើងដើមទុននៅលើកាលវិភាគ D នៃទម្រង់បែបបទ 1040 របស់អ្នក។ រាល់ការបាត់បង់ដើមទុនដែលមិនបានប្រើ អ្នកអាចទទួលបានរហូតដល់ 3,000 ដុល្លារនៃប្រាក់ចំណូលធម្មតា។ ជាចុងក្រោយ អ្នកអាចបន្តការខាតបង់ដែលនៅសេសសល់រហូតដល់ឆ្នាំពន្ធបន្ទាប់។ ប្រសិនបើអ្នកគិតថាភាគហ៊ុននឹងកើនឡើងនៅឆ្នាំ 2023 អ្នកប្រហែលជាគិតថាវាសមហេតុផលពន្ធក្នុងការលក់អ្នកខាតបង់ឥឡូវនេះមុនដំណាច់ឆ្នាំ 2022 ហើយទិញភាគហ៊ុនទាំងនោះមកវិញនៅខែមករា ឆ្នាំ 2023 ដើម្បីរក្សាការវិនិយោគរបស់អ្នកនៅក្នុងពួកគេ។
នេះគឺជាកន្លែងដែលផែនការពន្ធដ៏ប៉ិនប្រសប់នោះមានបញ្ហា។ ការលក់ភាគហ៊ុនដោយការខាតបង់រួមនឹងការទិញភាគហ៊ុនដដែលក្នុងរយៈពេល 30 ថ្ងៃតាមប្រតិទិនបន្ទាប់ពីការលក់នឹងបង្កឱ្យមាន ច្បាប់នៃការលក់លាងដោយមិនអនុញ្ញាតសម្រាប់ពេលនេះ ការបាត់បង់ដើមទុន។ ខាងក្រោមនេះគឺជាការពិតសំខាន់ៗដើម្បីយល់អំពីច្បាប់ទាំងនេះ។
ប្រយ័ត្នការលក់លាង៖ ៧ ចំណុចដែលត្រូវដឹង
1. ការបាត់បង់ដែលមិនអនុញ្ញាតគឺមិនត្រូវបាន "បាត់បង់" ទេ (ជាមួយករណីលើកលែងធំមួយ៖ សូមមើល #4 ខាងក្រោម)។ ជំនួសមកវិញ ការខាតបង់ដែលអ្នកមិនអាចទាមទារលើការបង់ពន្ធលើទម្រង់ 1040 នាពេលខាងមុខរបស់អ្នកត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងមូលដ្ឋាននៃភាគហ៊ុនជំនួស និងរយៈពេលកាន់កាប់។ ប្រសិនបើអ្នកទិញភាគហ៊ុនតិចជាងអ្នកបានលក់ ការព្យាបាលលក់លាងត្រូវអនុវត្តចំពោះតែចំនួនភាគហ៊ុននោះប៉ុណ្ណោះ (ឧទាហរណ៍មិនមែនចំនួនភាគហ៊ុនទាំងអស់ដែលបានលក់ដំបូងឡើយ)។
2. ខណៈពេលដែលពេលវេលាសម្រាប់ការលក់លាងត្រូវបានបង្ហាញជាញឹកញាប់ថាជាបង្អួច 30 ថ្ងៃ វាពិតជាបង្អួចរយៈពេល 61 ថ្ងៃដែលគ្របដណ្តប់លើ 30 ថ្ងៃមុន និងក្រោយពេលលក់របស់អ្នក។ដោយមិនគិតពីថាតើរយៈពេលនោះមានរយៈពេលពីរឆ្នាំ។ ការទិញនៅដើមខែមករា ភាគហ៊ុនដូចគ្នាដែលអ្នកបានលក់នៅការបាត់បង់នៅចុងខែធ្នូ ប្រាកដជាត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការលក់លាង។
3. ច្បាប់ត្រូវបានបង្កឡើងនៅពេលអ្នកទិញ "មូលបត្រដែលដូចគ្នាបេះបិទ"មុនឬក្រោយការបាត់បង់។ ចូរនិយាយថាអ្នកកំពុងលក់ដោយការបាត់បង់ភាគហ៊ុននៅក្នុងក្រុមហ៊ុនដែលអ្នកធ្វើការឱ្យ ប៉ុន្តែជឿជាក់យ៉ាងមុតមាំថាតម្លៃរបស់វានឹងងើបឡើងវិញ។ អ្នកកំពុងជាប់គាំងជាមួយនឹងការកំណត់ពេលវេលានៃការលក់ នៅពេលដែលអ្នកលក់វា ហើយអ្នកក៏ត្រូវអនុវត្តតាមផងដែរ។ ច្បាប់ពាណិជ្ជកម្មខាងក្នុង សូម្បីតែមុនពេលអ្នកធ្វើ។ ជំនួសមកវិញ អ្នកអាចទិញភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុនមួយផ្សេងទៀតនៅក្នុងឧស្សាហកម្មដូចគ្នា ឬនៅក្នុងមូលនិធិទៅវិញទៅមក ឬ ETF តាមដានឧស្សាហកម្មនោះ។
4. ច្បាប់នៃការលក់លាងមិនអនុវត្តដោយផ្ទាល់ទេ នៅពេលដែលការលក់ និងការទិញទាំងពីរកើតឡើងនៅក្នុង 401(k) ឬ IRA របស់អ្នក ដោយសារការកើនឡើង និងការបាត់បង់ដើមទុនមិនត្រូវបានតាមដាននៅក្នុងគណនីទាំងនោះ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយបន្ទាប់ពីការលក់នៅក្នុងគណនីឈ្មួញកណ្តាលលក់រាយរបស់អ្នក អ្នកមិនអាចធ្វើឱ្យហួសពី IRS ដោយជំនួសមកវិញដោយការទិញសុវត្ថិភាពដូចគ្នានៅក្នុង IRA ឬ 401(k) របស់អ្នក។ ការសម្រេចចិត្តលើប្រាក់ចំណូលរបស់ IRS 2008-5 លើសពីនេះទៅទៀត៖ វាការពារអ្នកពីការបន្ថែមការបាត់បង់នេះទៅនឹងមូលដ្ឋាននៃភាគហ៊ុនដែលបានទិញនៅក្នុង IRA របស់អ្នក។ នោះនឹងលុបបំបាត់ការខាតបង់ដើមទុនដែលមិនអនុញ្ញាតជាអចិន្ត្រៃយ៍ក្នុងឆ្នាំនៃការលក់។
5. ពាណិជ្ជកម្មដែលពាក់ព័ន្ធ ជម្រើសដែលបានរាយបញ្ជីលំហាត់ជម្រើសភាគហ៊ុននិយោជិត និងភាគហ៊ុនដែលបានទិញតាមរយៈផែនការទិញភាគហ៊ុននិយោជិត (ESPP) អាចបង្កឱ្យមានការលក់លាង នៅពេលដែលពួកគេកើតឡើងក្នុងរយៈពេល 30 ថ្ងៃបន្ទាប់ពីអ្នកលក់ភាគហ៊ុនដោយការបាត់បង់។ ការព្យាបាលសម្រាប់ ជម្រើសភាគហ៊ុនលើកទឹកចិត្ត (ISOs) នៅតែមានភាពធ្ងន់ធ្ងរដដែល ដោយសារតែការបាត់បង់ការលក់ត្រូវបានបង្កឡើង សូម្បីតែនៅពេលដែលអ្នកលក់ភាគហ៊ុន ISO ក្នុងតម្លៃខ្ពស់ជាងតម្លៃអនុវត្ត ប៉ុន្តែទាបជាងតម្លៃទីផ្សារនៅថ្ងៃអនុវត្ត។ សម្រាប់ភាគហ៊ុនដែលបានដាក់កំហិត ឬឯកតាភាគហ៊ុនដែលបានដាក់កម្រិត ការផ្តល់ជំនួយដោយខ្លួនឯង ឬការចែកចាយរបស់វាក៏អាចបង្កឱ្យមានច្បាប់នៃការលក់ នៅពេលដែលអ្នកបានលក់ភាគហ៊ុនដោយការបាត់បង់ ដូចដែលបានពន្យល់ដោយ សំណួរគេសួរញឹកញាប់នៅ myStockOptions.comដែលជាធនធានអប់រំតាមអ៊ីនធឺណិតលើសំណងសមធម៌។
6. ក្រុមហ៊ុនឈ្មួញកណ្តាលរបស់អ្នកនឹងតាមដាន និងរាយការណ៍អំពីការលក់លាងដោយគណនី។ វាប្រហែលជាមិនធ្វើបែបនេះនៅទូទាំងគណនីផ្សេងគ្នាដែលអ្នក (និងប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នក) មាននៅក្រុមហ៊ុន និងនៅឈ្មួញកណ្តាលផ្សេងទៀត។ ដូច្នេះ អ្នក និង/ឬអ្នករៀបចំការបង់ពន្ធរបស់អ្នកត្រូវតែពិចារណាលើសកម្មភាពជួញដូរនៅក្នុងមូលបត្រនៅទូទាំងគណនីទាំងអស់ដែលអ្នកមាន។
7. ទម្រង់ 1099-Bដែលអ្នកទទួលបានពីឈ្មួញកណ្តាលរបស់អ្នកទាន់ពេលសម្រាប់រដូវកាលពន្ធ (ជាធម្មតាត្រឹមថ្ងៃទី 15 ខែកុម្ភៈ) រាយការណ៍ពីការលក់ភាគហ៊ុនរបស់អ្នកទាំងអស់ពីឆ្នាំមុន។ វាបង្ហាញ (ក្នុងប្រអប់ 1g) ចំនួននៃការបាត់បង់ដែលមិនអាចកាត់ថ្លៃបានដែលកើតចេញពីការលក់លាងដែលពាក់ព័ន្ធនឹងមូលបត្រដែលរ៉ាប់រង (យ៉ាងហោចណាស់សម្រាប់អ្នកដែលមានគណនីដូចគ្នា)។ ចំណាំថាក្រុមហ៊ុនឈ្មួញកណ្តាលជាច្រើនធ្វើកំណែទម្រង់ទម្រង់ 1099-B ទៅក្នុងសេចក្តីថ្លែងការណ៍ជំនួសរបស់ពួកគេដែលមានស្លាកសញ្ញាដូចគ្នានឹងប្រអប់នៅលើទម្រង់ IRS ។ អ្នកនៅតែត្រូវរាយការណ៍អំពីការលក់លាងនៅលើរបស់អ្នក។ ការបង់ពន្ធលើទម្រង់ 8949ទោះបីជាការខាតបង់លើភាគហ៊ុនទាំងនោះនឹងមិនត្រូវបានទទួលស្គាល់ភ្លាមៗ និងកែសម្រួលមូលដ្ឋានពន្ធលើភាគហ៊ុនជំនួសនៅពេលអ្នកលក់ពួកគេ។
ធនធានពន្ធច្រើនទៀត
សូមមើល ការបោះពុម្ពផ្សាយ IRS ៤៦៨១ សម្រាប់ការណែនាំរបស់ IRS ស្តីពីការលក់លាង។ វាបង្ហាញនៅក្នុងផ្នែករង “ផលចំណេញ និងការបាត់បង់” នៃជំពូកទី 4 (ទំព័រ 56–57 នៅក្នុងកំណែសម្រាប់ការបង់ពន្ធឆ្នាំ 2021)។
នៅពេលដែលផែនការពន្ធរបស់អ្នក (និងការបង់ពន្ធរបស់អ្នក) សម្រាប់ឆ្នាំ 2022 ពាក់ព័ន្ធនឹងប្រាក់ចំណូលពីការលក់ភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុន និង/ឬសំណងសមធម៌ ដូចជាជម្រើសភាគហ៊ុន ឯកតាភាគហ៊ុនដែលបានដាក់កម្រិត ឬ ESPPs អ្នកប្រហែលជាចង់ស្វែងយល់ពី មជ្ឈមណ្ឌលពន្ធ នៅ myStockOptions.com ។ វាមានអត្ថបទ សំណួរគេសួរញឹកញាប់ វីដេអូ និងទម្រង់ IRS ចំណាប់អារម្មណ៏ ដែលបង្ហាញអំពីច្បាប់ពន្ធសហព័ន្ធដ៏ស្មុគស្មាញ។ នៅថ្ងៃទី 1 ខែធ្នូ myStockOptions.com ក៏កំពុងកាន់កាប់ផងដែរ។ webinar នៅចុងឆ្នាំ និងចាប់ផ្តើមឆ្នាំ ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងយុទ្ធសាស្រ្តពន្ធសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនសមធម៌។
ប្រភព៖ https://www.forbes.com/sites/brucebrumberg/2022/11/21/7-wash-sale-facts-to-know-before-selling-stock-for-tax-loss-harvesting/