តុលាការកំពូលថ្លឹងថ្លែងការពិន័យ IRS យ៉ាងខ្លាំងលើគណនីធនាគារបរទេស

តុលាការកំពូលមានសំណុំរឿងទម្ងន់ធ្ងន់មួយចំនួនដែលត្រូវពិចារណា ប៉ុន្តែជនជាតិអាមេរិកភាគច្រើនប្រហែលជាមិនយកចិត្តទុកដាក់ចំពោះអ្វីដែលហាក់ដូចជាមិនច្បាស់លាស់បទប្បញ្ញត្តិនៃការពិន័យ IRS នោះទេ។ សហគមន៍ពន្ធបានមើលការពិន័យរបស់ IRS អស់ជាច្រើនឆ្នាំ ជាពិសេសរបៀបដែលការពិន័យគណនីធនាគារបរទេសត្រូវបានគណនា។

តុលាការ​កំពូល​នៅ​ថ្ងៃ​ទី​២ វិច្ឆិកា^{ឮ អំណះអំណាងផ្ទាល់មាត់នៅក្នុង Bittner v. United States ។ អ្នក​សង្កេតការណ៍​ខ្លះ​នៃ​សំណួរ​របស់​តុលាការ​គិត​ថា​តុលាការ​នឹង​កាត់​ក្តី​ឲ្យ​រដ្ឋាភិបាល​និង​ការ​ដាក់​ទោស​ទណ្ឌ​យ៉ាង​ខ្លាំង។ ប៉ុន្តែខ្ញុំចង់និយាយថាវាឆាប់ពេកក្នុងការនិយាយ។}

មេធាវីពន្ធមានការភ្ញាក់ផ្អើលនៅពេលតុលាការ បានប្រកាស វានឹងឮករណី Bittner ។ ប្រសិនបើអ្នកបរាជ័យក្នុងការរាយការណ៍ពីគណនីធនាគារបរទេស ប៉ុន្តែមិនមានចេតនា តើការពិន័យ IRS សមរម្យមួយណា៖ $50,000 ឬ $2.72 លាន?

ដាក់ខុសគ្នា ធ្វើរបាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសដែលមិនមានចេតនាបំពាន អនុវត្តតាមទម្រង់ ឬគណនីនីមួយៗ? ក្នុងឆ្នាំ 2021 សៀគ្វីទីប្រាំបានប្រារព្ធឡើង នៅសហរដ្ឋអាមេរិក v. Bittner ដែលពាណិជ្ជករកើតពីប្រទេសរ៉ូម៉ានី និងអ្នកវិនិយោគដែលមានគណនីធនាគារបរទេសត្រូវទទួលខុសត្រូវចំពោះការពិន័យដោយផ្អែកលើ គ្រប់ ក្នុងចំណោមគណនីរាប់សិបដែលគាត់បានខកខានក្នុងការរាយការណ៍ជារៀងរាល់ឆ្នាំ ជាជាងនៅលើគណនីតែមួយ FBAR ទម្រង់បែបបទដែលគាត់បានខកខានក្នុងការដាក់ពាក្យជារៀងរាល់ឆ្នាំ ($2.72 លានដុល្លារក្នុងការពិន័យ FBAR សម្រាប់ការបំពានរយៈពេលប្រាំឆ្នាំរបស់គាត់ជំនួសឱ្យ $50,000) ។

ប៉ុន្តែសេចក្តីសម្រេចរបស់សៀគ្វីទីប្រាំបួន សហរដ្ឋអាមេរិក v. Boydដោយបានចាត់ទុកថាការពិន័យ FBAR ដោយគ្មានចេតនាអនុវត្តក្នុងមួយទម្រង់។ មាន​ន័យ​ថា​ការ​ពិន័យ​ទាប។ ចៅក្រមតុលាការកំពូលលោកស្រី Elena Kagan បានចាប់ផ្តើមដោយការសួរមេធាវីរបស់ Bittner ថាតើវាយុត្តិធម៌ដែរឬទេ ជាប្រភេទនៃការពិន័យទំហំមួយសមនឹងទាំងអស់៖ "គេអាចនិយាយថាកំណែរបស់អ្នកបង្ខំឱ្យរដ្ឋាភិបាលប្រព្រឹត្តស្មើៗគ្នាចំពោះអ្នកដែលមានគណនី $10,000 និងនរណាម្នាក់ដូចជាអ្នក អតិថិជនដែលមានទ្រព្យសម្បត្តិច្រើន និងគណនីជាច្រើន ហើយជាកន្លែងដែលគាត់កំពុងដកហូតរដ្ឋាភិបាលនូវព័ត៌មានជាច្រើនទៀត។”

ប្រសិនបើអ្នកបានដោះស្រាយជាមួយ IRS អ្នកប្រហែលជាដឹងថាការពិន័យអាចបន្ថែមបាន ហើយរបៀបដែលអ្នកគណនាពួកវាអាចមានបញ្ហាច្រើនណាស់។ នេះមិនមែនគ្រាន់តែជាកំហុសបង្គត់នោះទេ ប៉ុន្តែ IRS និងក្រសួងយុត្តិធម៌បានផ្តោតជាសំខាន់លើគណនី និងការបង្ហាញនៅក្រៅប្រទេសជាយូរមកហើយ។ ក្នុងនាមជាពលរដ្ឋអាមេរិកាំង ឬអ្នកកាន់ប័ណ្ណបៃតង (និងក្នុងករណីខ្លះទៀត ដូចជាអ្នកដាក់ពាក្យបង់ពន្ធអាមេរិកដោយផ្អែកលើវត្តមានច្រើននៅក្នុងប្រទេស) អ្នកត្រូវតែរាយការណ៍អំពីប្រាក់ចំណូលទូទាំងពិភពលោករបស់អ្នក ហើយនោះរួមមានចំណូលការប្រាក់ពីគណនីធនាគារនៅបរទេស។

ប្រសិនបើអ្នកមិនធ្វើទេ មានពន្ធ ការប្រាក់ និងការផាកពិន័យ។ លើសពីការពិន័យពន្ធទាំងនេះ មានការពិន័យធំជាង និងអាក្រក់ជាងចំពោះការខកខានក្នុងការដាក់ទម្រង់របាយការណ៍គណនីធនាគារបរទេសដែលគេស្គាល់ថាជា FBARs។ ឈ្មោះផ្សេងទៀតគឺ FinCEN Form 114. ការពិន័យចំពោះការខកខានក្នុងការដាក់ FBAR គឺ កាន់តែអាក្រក់ ជាងការពិន័យពន្ធ។ ការខកខានក្នុងការដាក់ FBAR អាចនឹងត្រូវពិន័យជាប្រាក់ចំនួន $10,000 សម្រាប់ការបំពាននីមួយៗដោយមិនមានចេតនា។ គ្មានចេតនាមានន័យថា អ្នកមិនមានចេតនាបង្កគ្រោះថ្នាក់អ្វីទេ អ្នកគ្រាន់តែល្ងង់ប៉ុណ្ណោះ។ ហើយថា $10,000 គឺជារៀងរាល់ឆ្នាំ ហើយលក្ខន្តិកៈនៃការកំណត់លើការបំពាន FBAR គឺប្រាំមួយឆ្នាំ។

ដូច្នេះ 60,000 ដុល្លារក្នុងមួយគណនី។ ចុះបើអ្នកមានគណនី១០? នោះជា $10 — ទោះបីជាអ្នកមាន មិនមែនឆន្ទៈ។ វាអាចកាន់តែអាក្រក់ទៅៗ។ តាមពិតទៅ មានអតិផរណានៅក្នុងការពិន័យឥឡូវនេះ។ ដោយសារតែ FinCEN កែសម្រួលការពិន័យ FBAR សម្រាប់អតិផរណាជារៀងរាល់ឆ្នាំសម្រាប់ឆ្នាំ 2022 ការផាកពិន័យដោយមិនមានចេតនាគឺ 14,489 ដុល្លារមិនមែន 10,000 ដុល្លារទេ។

ប្រសិនបើការបំពានរបស់អ្នកត្រូវបានរកឃើញ ឆន្ទៈ, ការផាកពិន័យគឺច្រើនជាង $100,000 ឬ 50% នៃចំនួនទឹកប្រាក់នៅក្នុងគណនីសម្រាប់ការបំពាននីមួយៗ ហើយជារៀងរាល់ឆ្នាំដែលអ្នកមិនបានដាក់គឺជាការរំលោភបំពានដាច់ដោយឡែកមួយ។ ការពិន័យព្រហ្មទណ្ឌចំពោះការបំពាន FBAR គឺកាន់តែគួរឱ្យភ័យខ្លាច រួមទាំងការផាកពិន័យចំនួន $250,000 និងដាក់ពន្ធនាគាររយៈពេលប្រាំឆ្នាំផងដែរ។

ប្រសិនបើការបំពាន FBAR កើតឡើងនៅពេលបំពានច្បាប់ផ្សេងទៀត (ដូចជាច្បាប់ពន្ធ ដែលវាច្រើនតែនឹង) ការផាកពិន័យនឹងកើនឡើងដល់ 500,000 ដុល្លារក្នុងការផាកពិន័យ និង/ឬដាក់ពន្ធនាគាររយៈពេល 10 ឆ្នាំ។ បទល្មើស​ហិង្សា​ជាច្រើន​ត្រូវ​ផ្តន្ទាទោស​មិន​សូវ​តឹងរ៉ឹង។ ការវាយតម្លៃ​នៃ​ទោស​រដ្ឋប្បវេណី​មិន​រារាំង​ការពិន័យ​ព្រហ្មទណ្ឌ ឬ​ការកាត់ទោស​ឡើយ​។ តើ​វា​អាច​ប្រកែក​បាន​ពី​ផ្លូវ​ចេញ​ពី​ការ​ពិន័យ​ពន្ធ​ឬ​ទេ?

ប្រសិនបើអ្នកធ្លាប់មានជម្លោះជាមួយ IRS អ្នកដឹងថាអ្នកមានបន្ទុកក្នុងការបង្ហាញថាអ្នកមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការកាត់កង ឬមិនគួរប្រឈមមុខនឹងការពិន័យ។ ការប្រយុទ្ធពិន័យអាចមានភាពឃោរឃៅជាពិសេស ហើយនៅពេលដែលការពិន័យមាននៅលើតុ ជាធម្មតាអ្នកបានបាត់បង់ករណីពន្ធមួយចំនួន ឬទាំងអស់របស់អ្នករួចហើយ។ ហើយ​អ្វី​ជា​ការ​ពិន័យ​សម​ហេតុ​ផល​ក្នុង​កាលៈទេសៈ​អាច​ត្រូវ​បាន​ពិភាក្សា​គ្នា​។

អ្នកជាប់ពន្ធអះអាងថាការពិន័យមិនត្រូវបានធានាសម្រាប់ហេតុផលជាច្រើន ប៉ុន្តែមួយក្នុងចំណោមធំបំផុតគឺថា តំណែងពន្ធរបស់ពួកគេគឺផ្អែកលើហេតុផលសមហេតុផល។ អ្នកជាប់ពន្ធត្រូវទទួលបន្ទុកនៃការបញ្ជាក់ជាក់ស្តែងដែលពួកគេបានប្រព្រឹត្ត ហេតុផលសមហេតុផល. យើងទាំងអស់គ្នាត្រូវតែអនុវត្តការថែទាំអាជីវកម្មធម្មតា និងការប្រុងប្រយ័ត្នក្នុងការរាយការណ៍អំពីការទទួលខុសត្រូវពន្ធត្រឹមត្រូវរបស់យើង។ សូមចងចាំថា រាល់ការបង់ពន្ធទាំងអស់ត្រូវបានចុះហត្ថលេខាក្រោមការផាកពិន័យនៃការភូតកុហក។ IRS អនុវត្តការធ្វើតេស្តការពិត និងកាលៈទេសៈដើម្បីកំណត់ថាតើអ្នកជាប់ពន្ធមានហេតុផលសមហេតុផលដែរឬទេ។

ប៉ុន្តែជាមួយនឹងការផាកពិន័យគណនីបរទេស - និងផ្សេងទៀតជាច្រើនផងដែរ - វាអាចជាការលំបាកជាពិសេសក្នុងការអនុវត្តប្រចាំថ្ងៃ។ លើសពីហេតុផលសមហេតុផល ការការពារពិន័យមួយចំនួនពាក់ព័ន្ធនឹងគោលគំនិតផ្សេងទៀត ដូចជាអវត្តមាននៃការធ្វេសប្រហែសដោយចេតនា។ តើនោះមិនមែនជាការបង្ហាញពីអវិជ្ជមានទេឬ? បាទ/ចាស ហើយ​អ្នក​ជាប់​ពន្ធ​ក៏​ត្រូវ​ទទួល​បន្ទុក​នេះ​ដែរ។

តើអ្នកណាឈ្នះនៅក្នុងការជាប់គាំងពន្ធ? នេះមិនគួរធ្វើឱ្យអ្នកភ្ញាក់ផ្អើលទេ: IRS ។